Mieszkanie ze spadku a z darowizny. Kiedy sprzedam bez podatku?

Dwie różne daty startu

Sposób nabycia	Start pięcioletniego terminu	Podstawa
Spadek	koniec roku, w którym mieszkanie nabył lub wybudował spadkodawca	art. 10 ust. 5 ustawy o PIT
Darowizna	koniec roku, w którym darowizna trafiła do ciebie	art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT

Różnica bierze się stąd, że przepis pozwalający doliczyć okres własności zmarłego dotyczy wyłącznie nabycia w drodze spadku. Obdarowany zaczyna liczyć od zera, od własnego nabycia.

Przykład z jednej rodziny

• Babcia kupiła mieszkanie w 1998 r., a wnuk odziedziczył je w 2026 r. Może sprzedać od razu i bez podatku, bo pięć lat od końca 1998 r. minęło dawno.
• W wariancie darowizny babcia przekazuje mu to samo mieszkanie za życia, w 2024 r. Sprzedaż bez podatku jest możliwa dopiero od 2030 r.

Dział spadku ze spłatą to trzecia data

Jeśli w dziale spadku przejmujesz część ponad swój udział, na przykład spłacasz rodzeństwo i zostajesz jedynym właścicielem, urząd traktuje tę nadwyżkę jak nowe nabycie. Dla niej pięć lat biegnie od końca roku działu spadku, co potwierdzają interpretacje Krajowej Informacji Skarbowej.

Przy sprzedaży rozliczasz wtedy dwie części osobno.

Co zrobić, gdy termin jeszcze biegnie?

Masz trzy wyjścia:

• sprzedać od razu i zapłacić 19% od dochodu,
• skorzystać z ulgi mieszkaniowej, której zasady opisaliśmy osobno,
• wynająć mieszkanie do czasu upływu terminu, bo najem nie zmienia daty nabycia.

Nie świadczymy doradztwa podatkowego. Dział spadku ze spłatą i darowizny mieszane ze spadkiem potwierdź z doradcą.